🔄 Was ist das Reverse-Charge-Verfahren?

Das Reverse-Charge-Verfahren ist ein EU-Mehrwertsteuersystem, das die Besteuerung von innergemeinschaftlichen B2B-Transaktionen vereinfacht. Die Verantwortung für die Umsatzsteuererklärung wird vom Verkäufer auf den Käufer übertragen.

📌 Wichtige Fakten:

• Eingeführt 1993 im Rahmen der EU-Mehrwertsteuerreform
• Vereinfacht die Steuerpflicht innerhalb des EU-Binnenmarkts
• Gilt nur für B2B-Transaktionen zwischen umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen

🛠️ Wie funktioniert es?

🔹 Für den Verkäufer:
✅ Stellt eine Rechnung ohne Mehrwertsteuer aus
✅ Fügt einen Hinweis auf das Reverse-Charge-Verfahren hinzu
✅ Gibt die USt-IdNr. des Käufers an

🔹 Für den Käufer:
✅ Meldet Vorsteuer und Umsatzsteuer in der Steuererklärung
✅ Umsatzsteuerbelastung ist neutral, wenn die Vorsteuer abzugsfähig ist

⚠️ Hinweis: Das Verfahren gilt nur für B2B-Geschäfte – beide Unternehmen müssen eine gültige USt-IdNr. haben. Nicht für B2C-Transaktionen anwendbar!

📌 Beispiel

Ein deutsches Unternehmen kauft Waren von einem italienischen Lieferanten:

1️⃣ Der italienische Lieferant stellt eine Rechnung ohne Mehrwertsteuer aus und weist auf das Reverse-Charge-Verfahren hin.
2️⃣ Das deutsche Unternehmen meldet die Umsatzsteuer und Vorsteuer in seiner Steuererklärung an die deutschen Steuerbehörden.

📄 Rechnungsanforderungen

Eine Rechnung im Reverse-Charge-Verfahren muss enthalten:

🔹 Angaben zum Verkäufer:

• Name & Adresse
• USt-IdNr.

🔹 Angaben zum Käufer:

• Name & Adresse
• USt-IdNr.

🔹 Rechnungsdetails:

• Rechnungsdatum & Nummer
• Leistungsdatum (Zeitpunkt der Leistungserbringung)
• Beschreibung der Waren/Dienstleistungen (mit Nettobetrag, kein MwSt.-Satz)
• Vermerk zum Reverse Charge, z. B.:
  • „Rechnung ohne MwSt. nach Reverse-Charge-Verfahren“
  • ODER Verweis auf die entsprechende Mehrwertsteuerregelung

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Weitere Infos zu länderabhängigen Regelungen und Beispielen findest du in unserem Blog.